Como as contas de ganhos e perdas não realizadas e realizadas são usadas?
Quando as transações abertas existem no final de um período, a taxa final de troca ou conversão é usada para calcular a exposição atual da empresa.
Se existir uma variação negativa (crédito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final de troca ou conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta de Perdas não realizadas.
Se existir uma variação positiva (débito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final da troca ou da conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta Gain não realizado. Essas entradas são revertidas no próximo período e o processo é repetido até que as transações sejam fechadas.
Contas a pagar importantes e contas a receber revertem as entradas de ganhos ou perdas não realizadas automaticamente na próxima vez que realizam uma operação que afete a transação. Para as transações reavaliadas no Razão, você deve inserir as entradas do diário de reversão manualmente.
Observação O aplicativo do Razão geral não publica nenhuma entrada nas contas de ganhos ou perdas realizadas. Contas a pagar e contas a receber são os únicos aplicativos que usam essas contas.
Após a conclusão das transações, o aplicativo Contas a Pagar ou Contas a Receber calcula o ganho ou perda real e o publica na conta de ganhos ou perdas realizada.
O exemplo a seguir ilustra o câmbio e a reavaliação.
O Serviço de Catering de Pierre envia a LGE Corporation por 1500 GBP.
A moeda base da LGE Corporation é US $ (USD).
A data da factura é 15 de março.
A Data de Vencimento da Fatura é 15 de abril.
A taxa de câmbio em 15 de março é 0.1642.
A fatura é trocada para US $ 246,30 (1500 GBP * 0.1642) na moeda base.
A entrada do diário de amostra para registrar a transação é:
Em 30 de março, a fatura continua não remunerada.
A taxa de câmbio é agora 0.1662.
O valor da fatura da moeda base se pago hoje seria de US $ 249,30.
Uma perda não realizada é registrada pela LGE Corporation.
A amostra do diário para registrar a perda não realizada é:
Reavaliação (próximo período)
Em 30 de abril, a fatura continua não remunerada.
A taxa de câmbio é agora 0.1674.
Uma entrada de reversão para remover a perda não realizada ($ 3.00) deve ser registrada pela LGE Corporation. Uma entrada para a nova perda não realizada ($ 4.80) também deve ser registrada.
A entrada do diário de amostra seria:
Em 1º de maio, a fatura é paga.
A taxa de câmbio é agora 0.1677.
O valor da fatura da moeda base é de US $ 251,55.
A entrada do diário de amostra para registrar a perda realizada seria:
Quais são as regras de contabilidade GAAP sobre ganhos de capital não realizados?
Se uma empresa tiver ganhos de capital não realizados, existem três maneiras possíveis de contabilizá-las, dependendo do tamanho do investimento em questão.
Quando uma empresa ou indivíduo faz um investimento, o objetivo óbvio é que esse investimento aumente em valor ao longo do tempo. No entanto, até que o investimento seja vendido, esses ganhos de capital não são realizados, ou seja, são apenas impressos. Veja como as empresas devem representar ganhos de capital não realizados, de acordo com os princípios GAAP.
Para pequenos investimentos.
Se o investimento não resultar em influência considerável, o processo contábil depende se o investimento está prontamente disponível para venda ou não. Para títulos negociáveis (investimentos a serem detidos por menos de 12 meses), os ganhos não realizados são reportados como "outros resultados abrangentes" na demonstração do resultado e acumulam-se em uma linha separada na parcela patrimonial dos proprietários do balanço patrimonial.
No entanto, se o investimento em questão for um título de dívida que o investidor pretenda manter até o vencimento, ou que, de outro modo, não seja considerado "negociável", os ganhos não realizados não são reconhecidos. Nesse caso, o custo original do investimento é registrado e esse valor não é alterado até o investimento amadurecer ou ser vendido.
Investimentos que resultam em influência.
Nesse caso, o investidor usaria o método de equivalência patrimonial para registrar o investimento. Com este método, o investidor não reconhece ganhos de capital não realizados com base no valor de mercado do investimento, mas registra a sua participação na receita da investida. Por exemplo, se uma empresa comprar uma participação de 25% em outra, e a empresa investida ganha US $ 1.000.000 este ano, o investidor registraria US $ 250.000 como renda em seus livros.
Se o investimento resultar em uma participação maioritária.
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Sobre ganhos e perdas realizadas e não realizadas.
Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando uma moeda diferente da moeda doméstica, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Essa conversão de uma moeda para outra gera ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio da moeda.
Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio realizados e não realizados.
Ganhos e Perdas Realizados de Câmbio.
Os ganhos e perdas de câmbio de câmbio realizados podem ocorrer quando os pagamentos completos ou parciais são aplicados aos valores do voucher ou da fatura.
NOTA: Os ganhos e as perdas são calculados em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente.
Saldo pago completo.
Nos exemplos a seguir, as transações foram completadas pelo recebimento do pagamento de caixa. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em um sentido contábil, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro.
Por exemplo, uma empresa dos EUA comprando itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares ($) por libras (& # 163;) para liquidar a transação. Essa troca de uma moeda para outra envolve o uso de uma taxa de câmbio. Se a empresa norte-americana adquiriu itens para $ 1.000 de uma empresa britânica no dia 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de US $ 1,40 por libra esterlina, seria necessário trocar $ 1.400 por 1.000 para fazer a compra.
NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não refletem as taxas atuais.
Como a empresa americana mantém suas contas em dólares, a transação será registrada da seguinte forma:
1 de junho Compras. 1.400.
Pagamento da Fatura nº 1725 da Sterling Co.
& # 163; 1,000; taxa de câmbio: US $ 1,40 por libra esterlina.
Problemas especiais de contabilidade surgem quando a taxa de câmbio flutua entre a data da transação original (como uma compra na conta) e a liquidação dessa transação em dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são frequentes.
Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era de $ 0,004 por iene (& # 165;), uma compra para & # 165; 100,000 foi feita a partir de uma empresa japonesa. Uma vez que a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em US $ 400 (& # 165; 100,000 X $ 0,004), conforme observado abaixo:
10 de julho Compras. 400.
Contas a Pagar - M. Suzuki. 400.
& # 165; 100,000, taxa de câmbio: $ 0,004 por iene.
Se na data do pagamento, no dia 9 de agosto, a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,005 por iene, a conta de $ 100,000 deve ser liquidada trocando $ 500 (& # 165; 100,000 X $ 0,005) por & # 165; 100,000. Neste caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda de taxa de câmbio de US $ 100, porque US $ 500 foram necessários para liquidar uma dívida de US $ 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado da seguinte forma:
9 de agosto Contas a pagar - M. Suzuki. 400.
Perda de troca. 100.
Dinheiro pago na Fatura nº 823.
& # 165; 100,000, ou $ 400, taxa de câmbio atual: $ 0,005 por iene.
Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que, no dia 1 de maio, quando a taxa de câmbio fosse de R $ 0,25 por euro (& # 128;), uma venda por US $ 1.000 de uma empresa americana a uma empresa francesa foi cobrada em euros (4.000 dólares) ). A transação será registrada da seguinte forma:
1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co.. 1.000.
& # 128; 4.000, taxa de câmbio: $ .25 por euro.
Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,30 por euro em 31 de maio, data do recebimento de caixa, a empresa norte-americana realizaria um ganho cambial de US $ 200. O ganho foi realizado porque o & # 128; 4.000, que tinha um valor de US $ 1.000 na data da venda, aumentou em valor para $ 1200 (& # 128; 4.000 * $ .30) em 31 de maio quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa será registrado da seguinte forma:
31 de maio Em dinheiro. 1.200.
Contas a Receber - Crusoe Co.. 1.000.
Ganho de câmbio. 200.
Dinheiro recebido na Fatura nº 7782.
& # 128; 4.000 ou $ 1.000, taxa de câmbio: $ .30 por euro.
Pagamentos parciais.
Quando o saldo não é pago na íntegra, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente. O sistema usa a seguinte fórmula ao executar o cálculo de ganho / perda:
Valor de Ganho / Perda = (Taxa de Pagamento / Média) - (Taxa de Câmbio de Pagamento / Pagamento)
Taxa de Câmbio Média = Valor Externo Saldo Excedente / Saldo Externo Doméstico.
Por exemplo, uma empresa alemã que compra itens de uma empresa dos EUA paga em euros (& # 128;). A empresa dos EUA deve então trocar euros por dólares americanos para liquidar a transação. Nesse caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transação ocorreria da seguinte forma:
Transação de Pagamento Parcial: Euros a dólares americanos.
A empresa alemã compra itens da empresa americana por & euro; 1100 a uma taxa de câmbio de € e 2.00 por $ 1.00. Após uma nota de crédito para & euro; 200 é emitida, um crédito é mostrado por US $ 50 devido a uma taxa de câmbio de & euro; 4.00 por $ 1.00, resultando em um saldo de € 900 ($ 500).
Antes de calcular o valor de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média, dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 900 / $ 500 = taxa de câmbio média de 1,8). Após um pagamento de & euro; 600 a uma taxa de câmbio de & euro; 3.00 por $ 1.00, a perda é de $ 133.33. O sistema calcula a perda por (Montante de pagamento / Taxa de câmbio média) - (Valor de pagamento / Taxa de pagamento) ou (600 / 1.8) - (600/3) = 133,33. O saldo resultante é de € 300 ou US $ 166,67.
Novamente, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 300 / $ 166.67 = 1.8 taxa de câmbio média). O pagamento final de & euro; 300 a uma taxa de câmbio e euro; 3.00 a $ 1.00 liquida a transação, resultando em uma perda de $ 66.67. O sistema calcula a perda em (Valor de pagamento / Taxa de câmbio média) - (Valor de pagamento / Taxa de câmbio de pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) = 66.67.
Ganhos e Perdas de Câmbio Não Realizados.
No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) e a data do recebimento ou pagamento em dinheiro, e a taxa de câmbio mudou desde a transação original, um ganho não realizado ou A perda deve ser reconhecida nas declarações.
Por exemplo, suponha que uma venda em US $ 1.000 tenha sido realizada em uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio foi de $ .50 por euro (& euro;), e que a transação foi registrada da seguinte forma:
20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co.. 1.000.
& euro; 2.000; taxa de câmbio: $ .50 por euro.
Se a taxa de câmbio tivesse diminuído para US $ 0,45 por euro em 31 de dezembro, a data do balanço, a conta a receber de $ 1.000 teria um valor de apenas US $ 900 (& euro; 2.000 X $ .45). Essa perda "não realizada" seria registrada da seguinte forma:
Perda de câmbio em 31 de dezembro. 100.
Contas a Receber - Mueller Co.. 100.
& euro; 2.000 X $ .05 diminuição na taxa de câmbio.
Supondo que são recebidos 2.000 em 19 de janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio é $ .42, a queda adicional na taxa de câmbio de $ .45 a $ .42 por euro deve ser reconhecida. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma:
19 de janeiro dinheiro. 840.
Perda de câmbio ($ .03X & euro; 2.000). 60.
Contas a Receber - Mueller Co.. 900.
Dinheiro recebido na Fatura nº 22.
& euro; 2.000, ou $ 900, taxa de câmbio: $ .42 por euro.
Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de $ .45 para $ .47 por euro durante esse período, um ganho cambial seria ser creditado por US $ 40 ($ .02 X & euro; 2.000).
Um saldo na conta de perda cambial no final do período fiscal deve ser reportado na seção Outras Despesas da demonstração do resultado. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser reportado na seção Outros Rendas.
Demonstrações Contábeis Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras.
Antes de consolidar as demonstrações financeiras das empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações das empresas estrangeiras devem ser convertidos em moeda nacional. Os valores de ativos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional usando as taxas de câmbio a partir da data do balanço. As receitas e as despesas normalmente são convertidas usando as taxas de câmbio vigentes quando essas operações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período). Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são reportados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras.
Depois que as declarações da empresa estrangeira foram convertidas em moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias domésticas e estrangeiras são consolidadas da maneira normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral da consolidação.
16 Processando ganhos e perdas de moeda por contas a receber.
Este capítulo contém os seguintes tópicos:
16.1 Compreender ganhos e perdas de moeda.
Os ganhos e perdas de moedas são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem em transações que envolvem mais de uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas:
Ganhos e perdas não realizados.
Ganhos e perdas realizados.
Os ganhos e perdas não realizados são calculados em facturas não pagas na parcela aberta das faturas parcialmente pagas no final de um período fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento do recebimento.
16.1.1 Cálculos de Ganho / Perda Realizados.
Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve enviar recibos. Os ganhos e perdas realizados são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem recibo de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você publica recibos, o sistema calcula ganhos e perdas com base em se as taxas de câmbio mudaram da data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio mudaram, o sistema cria entradas de diário para os ganhos e perdas.
Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recibos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você publica os recibos. Para calcular o ganho ou perda, o sistema determina se a taxa de câmbio mudou entre a data da fatura e a data do recebimento conforme descrito:
A data da fatura é a data que foi utilizada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura.
A data da fatura pode ser a DGJ (Data da Venda GL) ou a DIVJ (Data da Fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento na P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada quando você cria uma fatura.
A data de recebimento é a data no campo DGJ (Recibo GL Date) na tabela F03B14.
Esta é a data no item de detalhe do recibo que a factura foi paga.
Para resumir, o sistema determina qual data de fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou perda.
Para recebimentos em moeda estrangeira, existe potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio desde o momento em que a fatura foi registrada e no momento em que o pagamento foi recebido.
Se um recibo de moeda alternativo estiver envolvido, existe o potencial de dois ganhos ou perdas em uma transação:
Ganho / perda padrão. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação para a data do recebimento.
Ganho / perda de moeda alternativa. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Esse ganho ou perda é a diferença entre:
O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (este é o valor efetivamente depositado ou pago da conta bancária)
O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
16.1.1.1 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em Faturas e Recebimentos em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa britânica envia uma fatura em dólares americanos (moeda estrangeira) e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira).
Devido ao risco da taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda, com base na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido.
A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro é de 500,00 USD, que é de 303,60 GBP na moeda nacional.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0,6072 = 303,60 GBP.
O recibo em moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500,00 USD.
16.1.1.2 Ganho / perda padrão.
O ganho / perda padrão é de + 0,45 GBP. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0.6081 (taxa de câmbio na data do recebimento) = 304.05 GBP.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0.6072 (taxa de câmbio na data da fatura) = 303.60 GBP.
304,05 e menos; 303.60 = + 0.45 GBP.
16.1.1.3 Exemplo: Ganho / Perda Realizados em uma Fatura Estrangeira e Recibo Alternativo de Moedas.
Neste exemplo, uma empresa francesa envia três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em iene japonês (JPY).
Quando o recibo é inscrito, o valor do recibo (JPY) é comparado com os valores da fatura interna e estrangeira para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam uma contra a outra, existe o potencial para:
Ganho / perda padrão entre EUR e CAD.
Ganhos / perdas cambiais alternativos entre JPY, CAD e EUR.
1 JPY = 0,009163 EUR.
1 JPY = 0,01287 CAD.
A fatura em moeda estrangeira em 1º de janeiro para 500,00 CAD, que é de 356,34 euros na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma:
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 = 356,34 EUR.
O recibo de moeda alternativa em 1 de fevereiro é de 38.850 JPY.
O valor em moeda estrangeira aplicado à factura é de 500,00 CAD.
38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD.
O valor em moeda nacional aplicado à factura é de 354,41 EUR.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 EUR.
O valor em moeda nacional do recibo é de 355,98 EUR.
16.1.1.4 Ganho / perda padrão.
O ganho / perda padrão é & ndash; 1.93 EUR. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0.70882 (taxa de câmbio na data do recebimento) = 354.41 EUR.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 (taxa de câmbio na data da fatura) = 356,34 EUR.
16.1.1.5 Ganhos / Perdas Alternativos de Moedas.
O ganho / perda de moeda alternativo é de + 1,57 EUR. Esse valor é calculado utilizando taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente na moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0.009163 = 355.98 EUR.
(38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD) & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 EUR.
355,98 & menos; 354,41 = + 1,57 EUR.
16.1.2 Cálculos de perda / perda não realizados.
Para registrar ganhos e perdas não realizados em facturas abertas de moeda estrangeira, você pode inserir os valores de ganho e perda manualmente em uma entrada de diário ou fazer com que o sistema crie as entradas de ganhos e perdas automaticamente.
Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se a faturas não pagas ou a parcela aberta de uma fatura parcialmente paga. Se você trabalha com múltiplas moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isso lhe dá uma imagem precisa da posição de caixa para que você possa prever e gerenciar o fluxo de caixa.
Para que o sistema crie entradas de ganhos e perdas automaticamente, você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) que:
Revalores abrem faturas estrangeiras.
Analisa os ganhos e perdas não realizados em detalhes.
Registra ganhos e perdas não realizados.
16.2 Pré-requisitos.
Antes de concluir as tarefas nesta seção:
Insira as novas taxas de câmbio no formulário Revisar as taxas de câmbio.
Crie uma versão diferente do Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R para cada empresa que tenha uma moeda base diferente.
16.3 Gerando o Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R.
Esta seção fornece uma visão geral do Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R e discute como:
Execute o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Defina opções de processamento para o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426).
16.3.1 Compreendendo o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe:
A moeda da base da empresa e a moeda da transação para cada fatura.
O número da fatura e a data de vencimento.
O valor interno original e atual calculado para cada fatura.
O valor estrangeiro de cada fatura.
O ganho ou perda não realizado para cada factura aberta.
Para produzir o relatório, o sistema usa informações dessas tabelas:
Razão de clientes (F03B11)
Detalhe de recibos (F03B14)
Você especifica se deseja criar entradas de diário para ganhos, perdas ou ambas não realizadas em uma opção de processamento. O sistema atribui estas entradas de diário o tipo de documento JX. Este é o único tipo de documento que é usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica de moeda). O sistema cria apenas uma entrada diária por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará entradas de diário.
Você também pode especificar se deseja criar entradas de diário para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona faturas que estão abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 As Of Aging Server (B03B136) para recalcular os valores de fatura interna e estrangeira. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria entradas de diário para os ganhos ou perdas não realizados. Com o relatório, você pode produzir relatórios de fim de período para lidar com requisitos de auditoria financeira, como o equilíbrio de faturas abertas para contas contábil de contas a receber. Se você executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório leva mais tempo para processar. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores abertos a partir da data que você especifica e, em seguida, calcula os ganhos ou perdas não realizados.
Execute o Relatório de ganhos / perdas não realizados de A / R primeiro sem criar entradas de diário. Revise o relatório e corrija quaisquer taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar entradas de diário até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar entradas de diário para ganhos e perdas não realizados.
Se você misturar várias moedas quando executa o Relatório de Ganho / Perda não realizado de A / R, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como ** NA ** (não aplicável) porque os totais para mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório.
Para evitar entradas de diário duplicadas, não configure a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal.
16.3.1.1 Exemplo: Ganho / perda não realizado em uma Fatura em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa francesa calcula um ganho / perda não realizado em uma fatura aberta em moeda estrangeira em dólares norte-americanos (USD).
Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda não realizada no final do período fiscal quando a factura aberta (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR).
A nota fiscal estrangeira em 1 de janeiro é de 1.000,00 USD, ou 1.135,45 EUR na moeda nacional.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1,13545 = 1,135.45 EUR.
A fatura externa continua aberta em 31 de janeiro e é reavaliada em relação ao euro.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13225 = 1.132.25 EUR.
16.3.1.2 Ganho / perda não realizado.
O ganho / perda não realizado é & ndash; 3,20 EUR. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio entre o momento em que a fatura foi criada e o final do período fiscal, quando a fatura permaneceu aberta.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13225 (taxa de câmbio no final do período fiscal) = 1.132,25 EUR.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13545 (taxa de câmbio na data da fatura) = 1,135.45 EUR.
16.3.2 Execução do Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Selecione Avaliação Mensal (G1121), Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
16.3.3 Configuração de opções de processamento para relatório de perda / perda não realizado A / R (R03B426)
Esta seção discute as opções de processamento específicas para o processamento de várias moedas.
16.3.3.1 Processo.
Especifique a data a ser usada para recuperar a taxa de câmbio da tabela F0015. Se você deixar esta opção de processamento em branco, o sistema usa a data de hoje.
2. Crie JEs para ganhos e perdas (crie entradas de diário para ganhos e perdas)
Especifique se deseja criar entradas de diário para contas com ganhos e perdas calculados. Os valores são:
Em branco: não crie entradas de diário.
1: Crie entradas de diário para contas com ganhos ou perdas calculados.
2: Crie entradas de diário para contas com perda calculada apenas.
3: Crie entradas de diário para contas com ganhos calculados apenas.
3. Data do G / L (data do razão geral)
Especifique a data do livro geral para usar nas entradas de diário que o sistema cria. Se você deixar essa opção de processamento em branco, o sistema atribuirá o último dia do período atual como data do registro geral.
Especifique se atribuir o status do lote às entradas de diário que o sistema cria com base na configuração da caixa de seleção Aprovação do Gerenciador de Entrada no formulário Constantes de Contas a Receber. Os valores são:
Em branco: atribua o status do lote com base na caixa de seleção Configuração do Gerenciador de Entrada.
1: atribua um status de lote aprovado (A) independentemente da configuração da caixa de seleção Aprovação do Gerenciador.
Especifique o tipo de razão para atribuir às entradas de diário que o sistema cria. O valor que você especificar deve existir na tabela UDC 09 / LT. Se deixar esta opção de processamento em branco, o sistema atribui o razão AA.
Especifique a data efetiva ou a data para usar para selecionar faturas estrangeiras não pagas e calcular os montantes de ganhos e perdas.
O sistema recalcula os montantes das faturas domésticas e externas abertas a partir da data em que você inseriu. Depois que os valores da fatura são recalculados, o sistema calcula o ganho ou perda. Se você deixar essa opção de processamento em branco, o processamento não ocorre.
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